最新消息 日前，欧盟公布了针对跨境电商商品贸易的4大VAT新措施：跨境免税额确认取消。

欧盟委员会（European Commission）方面表示，本次为了改善欧盟内部针对电商商务缴纳VAT的效率和环境，将作出以下四个措施：

第一，  设立新的网上实物交易和服务交易的VAT缴纳新规。

在过去，跨境电商卖家需分别向欧盟内不同目标市场国缴纳VAT税。该VAT缴纳方式导致商家在每个国家每年花费大概8000欧的纳税成本。现在欧盟委员会提议要把该VAT缴纳方式简化，跨境卖家将按季度统一向欧盟结算VAT税。目前，该纳税系统已经运用于手机应用上跨境服务交易，并在2015年成功收取30亿欧的跨境网上服务VAT。

第二，简化小商户和创业企业VAT缴纳规则。

欧盟将设立两个贸易额来界定小型企业以及中小企业，以简化其VAT缴纳流程：1.对于每年低于10000欧跨境贸易额的商家，其可以直接在自己国家申报缴纳VAT。该法案将惠及欧盟内超过97%的43万家小型跨境贸易商户。2.针对年跨境贸易额低于10万欧的中小型企业，其VAT缴纳方式也将简化为仅根据其目标用户群体来进行地区缴纳。

上述两个VAT缴纳规则最早将于2018年前在网上服务交易领域实现以及在2021年前在网上商品交易领域实现。

第三，新措施解决跨境贸易VAT诈骗行为。

在过去，欧盟外的跨境电商卖家销往欧盟内产品，只要货值低于22欧元，均能免缴VAT税款。该规则导致一些跨境卖家有意低报商品的价值，以免除增值税。现在每年有大概1.5亿个进入欧盟内的包裹都是免税的。因此，欧盟将取消22欧跨境贸易免税额度以整治VAT诈骗。

第四，电子书跟书籍产品或采取统一VAT征税规则。

目前电子书跟普通书籍的跨境交易VAT纳税规则是不一样的。对于普通书籍的跨境交易，欧盟会给予降税甚至免税，但电子书却仍需正常纳税。未来，一旦欧盟国家均同意新法案后，电子书将与普通书籍采取相同的跨境贸易税规则。

欧盟增值税（EU VAT）是对附加在商品和服务的价值征税的一种消费税，适用于在欧洲交易的、用于使用或消费的商品或服务。就跨境贸易而言，对于欧洲商家来说，出口不需要收取，但进口到欧洲国家则需要征收。

一、VAT适用于谁？

1.欧盟成员国卖家，只要年销售超过8.3W（16/17财年）； 

2.非欧盟成员国的卖家，只要你的商品的最后一程投递是从欧盟发出的（比较贴切的案例就是使用欧盟仓储的中国卖家）；只要你符合以上任意一个条件，您必须注册VAT并按规定申报和缴纳销售税。

因此，VAT适用于在欧洲做海外仓或者FBA的卖家朋友，如果说是自发货小包的话，那就不用管VAT了。

二、什么是VAT？

VAT全称是Value Added Tax，也就是增值税。当货物进入英国（按欧盟法例），货物缴纳进口税；当货物销售后，商家可以退回进口增值税，再按销售额交相应的销售税。

VAT分为进口VAT和销售VAT两大类。你需要缴纳的税实际上是：销售VAT-进口VAT-在英国当地产生的其他费用（需提供有效发票）

目前，亚马逊在欧洲共有5个国家站点，包括英国、德国、西班牙、法国和意大利，它们的增值税税率分别是20%、19%、21%、20%、22%。

拿英国举例：

进口VAT=（申报价值+头程费用+关税）x20% 【这里的20%指的是英国的增值税率，英国VAT增值税有三种税率：20%的标准税率/适用于绝大多数商品和服务/；5%的低税率/比如家庭用电或者天然气等/；0%的税率/适用于极个别情况】

销售VAT=市场销售价格（不含税）xVAT税率=市场销售价格÷（1+20%）x20%

实际缴税额= 销售VAT-进口VAT-在英国当地产生的其他费用（需提供有效发票）

我们可以发现中间有一个退税的环节， 需要销掉进口VAT的票去拿回进口VAT缴纳的款项。这也是问题的所在了，如果说你一直用货代的VAT税号的话，你的进口VAT 是做不了退税的。现在也有一些大卖家采取一种形式，就是用自己的VAT税号缴纳进口VAT，但是少报甚至零申报销售VAT, 这样操作短期没有问题，但是长期的话，税务局就会审核你， 你想想哪有只进不出，或者少出的道理， 难道你在英国囤货么？ 那这时候有人会问，货代那边积累了大批的进口VAT的票和数据，他们不怕查么。很简单的道理，他们在英国那边的代理通过其他渠道把这笔进口vat给销掉了，但是他们做的退税那是他们的，和你没有关系。

三、欧盟新规意味着什么？

• 简化VAT结算

欧盟各国都有自己的VAT临界点。之前，假如你的仓库在英国，但是你德国的销售额已经超过了临界点，那么你除了缴纳英国的VAT，你还要申请并缴纳德国的VAT，如果你法国销售额也超过了临界点，也需要申请并缴纳法国的VAT，所以VAT的界定在于你在目的国的销售情况，而并不是你仓库在哪个国家。现在，欧盟委员会提议要把该VAT缴纳方式简化，跨境卖家将按季度统一向欧盟结算VAT税。

• 取消免征额

由于取消了22欧元免税额，会使相当大一部分的卖家无法避税，寻找破解方法迫在眉睫。

四、有什么解决方法？

• 在英国注册公司？

有些不专业VAT代理会怂恿卖家去注册英国公司，然后让客户用这个英国公司进产品到英国，还说这样可以避税。事实上，如果公司法人没有拥有英国居留权的话，同样是没有免税额度的，所以这种方法基本不可行。

• 亚马逊Simplify Global Selling项目？

据悉，亚马逊日前正在试点新“Simplify GlobalSelling”项目，目的是让英国站卖家的海外销售跟本地销售一样简易。

亚马逊这么描述新项目：“在此项目下，如果你是亚马逊英国站卖家，亚马逊可能会在英国以外其他国家站点刊登你的产品。当有买家从这些网站购买产品时，亚马逊就会在英国站上以listing的价格购买你的产品，然后再卖给其他国家站点的消费者。该试点项目没有额外的费用，卖家也将如国内销售一样收到货款，而且，亚马逊还将负责处理所有的跨境贸易相关的VAT要求。英国卖家只需要缴交现存的VAT税收，不用负责其他国家的VAT税务。”

如果亚马逊购买了卖家的产品，卖家的销售体验就跟英国国内FBA销售一样。此项目没有额外的费用，亚马逊只是按照listing上的价格向你购买了产品，同时它也不会影响你与国内或国外消费者之间的交易。

卖家销售体验的唯一变化在开票相关问题上，但卖家甚至都不用开发票，亚马逊会自己给自己开票，月底会邮件发送它代表你开给自己的VAT发票。卖家唯一要做的就是确保发票详细信息最新，并且已经申报了VAT和其他税收。

简单来说就是，如果卖家参加了亚马逊“Simplify Global Selling”试点项目，卖家只需要在亚马逊英国站上刊登产品，亚马逊就会重新将产品刊登到其他国家站点上（目前仅限欧洲国家站点）。如果卖家的产品卖出去了，亚马逊会从英国站上购买该卖家的产品，亚马逊自己给自己开票，支付产品费用给你。最终，英国卖家需要负责的只有英国当地的VAT税收，而亚马逊负责国际VAT及其他税收、运输等。

不过这个福利貌似是亚马逊邀请制的，可以咨询一下你的客户经理。

• 注册VAT？

有能力的卖家其实最好能够绕开VAT的各种中介代理，直接与国外的会计事务所或者相关机构直接对接上。这样省钱省时省力，可以直接与对方交流，提高办事效率，还能得到更专业的合理避税建议。不过前提是英文要好，而且要费一些周折。建议准备长期耕耘欧洲站的大公司，去注册一个自己的VAT税号，一切按照规定来。